{"id":20988,"date":"2025-12-22T15:34:26","date_gmt":"2025-12-22T13:34:26","guid":{"rendered":"https:\/\/www.geolocaux.com\/blog\/?p=20988"},"modified":"2025-12-26T17:51:53","modified_gmt":"2025-12-26T15:51:53","slug":"fonctionnement-taxe-surfaces-commerciales","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.geolocaux.com\/blog\/conseils\/fonctionnement-taxe-surfaces-commerciales\/","title":{"rendered":"Comment fonctionne la taxe sur les surfaces commerciales ?"},"content":{"rendered":"<p>La taxe sur les surfaces commerciales, plus connue sous l\u2019acronyme TaSCom, est une charge fiscale locale \u00e0 ne pas n\u00e9gliger, pour les enseignes exer\u00e7ant une activit\u00e9 de vente au d\u00e9tail. Comprendre son fonctionnement est donc indispensable, pour s\u00e9curiser sa strat\u00e9gie d\u2019implantation, que l\u2019on envisage de louer ou d\u2019acheter un local commercial. Approfondissons le sujet, afin de mieux l\u2019\u00e9valuer.<\/p>\n<h2>Qu\u2019est-ce que la taxe sur les surfaces commerciales et qui est concern\u00e9\u2009?<\/h2>\n<h3>D\u00e9finition et origine de la TaSCom<\/h3>\n<p>La TaSCom est un imp\u00f4t local appliqu\u00e9 aux grandes et moyennes surfaces commerciales. Historiquement, elle est institu\u00e9e en 1972 par la loi Royer, dans le but d\u2019aider certaines cat\u00e9gories de commer\u00e7ants et artisans en activit\u00e9 et retrait\u00e9s. Elle est aujourd\u2019hui per\u00e7ue par les collectivit\u00e9s territoriales et profite aux communes ou aux \u00e9tablissements publics de coop\u00e9ration intercommunale (EPCI).<\/p>\n<h3>Entreprises assujetties \u00e0 la taxe<\/h3>\n<p>La taxe sur les surfaces commerciales est due par toute entreprise remplissant les conditions suivantes :<\/p>\n<ul>\n<li>Activit\u00e9 de commerce de d\u00e9tail (vente de marchandise en l\u2019\u00e9tat ou avec modifications mineures), toutes natures de produits confondues, aupr\u00e8s des particuliers.<\/li>\n<li>Surface de vente de plus de 400 m\u00b2.<\/li>\n<li>Chiffre d\u2019affaires annuel hors taxes au moins \u00e9gal \u00e0 460\u2009000 \u20ac.<\/li>\n<li>Ouverture initiale apr\u00e8s le 1er janvier 1960.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Sont concern\u00e9s par la TaSCom tous les \u00e9tablissements de commerce de d\u00e9tail, quelle que soit leur forme juridique et leur mode d\u2019exploitation (succursale, filiale, contrat de franchise\u2026).<\/p>\n<p>Bon \u00e0 savoir : la vente de produits transform\u00e9s et les activit\u00e9s de prestations de services ne sont pas consid\u00e9r\u00e9es comme de la vente au d\u00e9tail. De m\u00eame, les commerces de gros ne sont pas soumis \u00e0 la TaSCom.<\/p>\n<h3>Surfaces prises en compte par la taxe<\/h3>\n<p>La surface de vente comptabilis\u00e9e dans le calcul de la taxe concerne exclusivement les espaces clos et couverts de plus de 400 m\u00b2, affect\u00e9s \u00e0 l\u2019exposition des produits mis en vente, \u00e0 leur paiement, \u00e0 la circulation de la client\u00e8le pour r\u00e9aliser ses achats et \u00e0 celle du personnel pour mettre en rayon les marchandises. Les zones de stockage ou les surfaces de vente en ext\u00e9rieur sont donc exclues du calcul.<\/p>\n<p>Ainsi, un \u00e9tablissement de 600 m\u00b2 r\u00e9partis en 300 m\u00b2 de surface de vente et 300 m\u00b2 de surface de stockage ne sera pas soumis \u00e0 la taxe.<\/p>\n<p>Bon \u00e0 savoir : attention toutefois aux r\u00e8gles sp\u00e9cifiquement appliqu\u00e9es aux entreprises exploitant plusieurs \u00e9tablissements, sous une m\u00eame enseigne commerciale. Si la surface de vente cumul\u00e9e de ces entit\u00e9s d\u00e9passe 4\u2009000 m2, elles sont redevables de la Tascom, m\u00eame si individuellement leur surface est inf\u00e9rieure \u00e0 400 m\u00b2.<\/p>\n<h2>Comment se calcule la taxe sur les surfaces commerciales\u2009?<\/h2>\n<h3>Le bar\u00e8me applicable de la TaSCom<\/h3>\n<p>La taxe sur les surfaces commerciales se base sur le chiffre d\u2019affaires au m\u00b2 de l\u2019\u00e9tablissement. Dans le cas d\u2019une activit\u00e9 mixte, seul le CA issu de la vente au d\u00e9tail est comptabilis\u00e9. Pour obtenir le bon montant, le chiffre d\u2019affaires global r\u00e9alis\u00e9 dans l\u2019ann\u00e9e doit \u00eatre divis\u00e9 par le nombre de m\u00e8tres carr\u00e9s de la surface de vente existante. Par exemple, pour un CA de 4\u2009000\u2009000 \u20ac sur 1\u2009000 m\u00b2, le montant imposable est de 4\u2009000 \u20ac.<\/p>\n<p>Une fois le chiffre d\u2019affaires au m\u00b2 d\u00e9termin\u00e9, un taux TaSCom est appliqu\u00e9 pour calculer le montant de la taxe. Les collectivit\u00e9s locales ont, par ailleurs, la possibilit\u00e9 de moduler le montant de la TaSCom en appliquant un coefficient multiplicateur.<\/p>\n<table>\n<tbody>\n<tr>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">CA HT\/m<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">2<\/span><\/td>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">Tarif g\u00e9n\u00e9ral<\/span><\/td>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">Tarif sp\u00e9cial (vente de carburant)<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">Jusqu\u2019\u00e0\u00a02\u2009999\u00a0\u20ac\u00a0<\/span><\/td>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">5,74\u00a0\u20acpar\u00a0m<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">2<\/span><\/td>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">8,32\u00a0\u20ac\u00a0par\u00a0m\u00b2<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">Entre\u00a03\u2009000\u00a0\u20ac\u00a0et\u00a012\u2009000\u00a0\u20ac<\/span><\/td>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">[(CAHT\/m<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">2<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> \u2013\u00a03000)\u00a0x\u00a00,003\u200915]\u00a0+\u00a05,74\u00a0\u20ac\/m\u00b2<\/span><\/td>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">[(CAHT\/m<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">2<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"> \u2013\u00a03000)\u00a0x\u00a00,003\u200904]\u00a0+\u00a08,32\u00a0\u20ac\/m\u00b2<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">Au-del\u00e0 de\u00a012\u2009001\u00a0\u20ac<\/span><\/td>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">34,12\u00a0\u20ac\u00a0par m<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">2<\/span><\/td>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">35,70\u00a0\u20ac\u00a0par m<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">2<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>Bon \u00e0 savoir : un simulateur est mis \u00e0 disposition par l\u2019administration fiscale, pour <a href=\"https:\/\/entreprendre.service-public.gouv.fr\/vosdroits\/R21197\/\">\u00e9valuer le montant de la TaSCom<\/a>, selon la situation de l\u2019entreprise (en activit\u00e9 ou en cessation).<\/p>\n<h3>Les majorations et r\u00e9ductions possibles<\/h3>\n<p>Le montant de la taxe se voit major\u00e9 selon les caract\u00e9ristiques suivantes :<\/p>\n<ul>\n<li>+ 30 %, si la surface d\u00e9passe 5\u2009000 m\u00b2 et un CAHT annuel au m\u00b2 de plus de 3\u2009000 \u20ac.<\/li>\n<li>+ 50 %, si la surface de vente exc\u00e8de 2\u2009500 m\u00b2 \u20ac.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Une r\u00e9duction du montant de la TaSCom est appliqu\u00e9e dans les circonstances suivantes :<\/p>\n<ul>\n<li>\u2013 30 %, si l\u2019activit\u00e9 principale concerne la vente de meubles (comprenant l\u2019\u00e9lectrom\u00e9nager, les luminaires, la Hi-Fi\u2026), d\u2019automobiles, de machines agricoles, de mat\u00e9riaux de construction, ainsi que les p\u00e9pini\u00e8res et les animaleries.<\/li>\n<li>\u2013 20 %, si la surface de vente est inf\u00e9rieure \u00e0 600 m\u00b2 et que le CAHT annuel au m\u00b2 r\u00e9alis\u00e9 est inf\u00e9rieur \u00e0 3\u2009800 \u20ac.<\/li>\n<li>une franchise de 1\u2009500 \u20ac, pour les \u00e9tablissements en quartiers prioritaires de la politique de la ville (QPV).<\/li>\n<\/ul>\n<p>Bon \u00e0 savoir : les deux premi\u00e8res r\u00e9ductions peuvent \u00eatre cumul\u00e9es.<\/p>\n<h3>Les modalit\u00e9s de d\u00e9claration et de paiement<\/h3>\n<p>La d\u00e9claration et le paiement de la TaSCom s\u2019effectuent par le biais du service des imp\u00f4ts des entreprises (SIE).<\/p>\n<p><picture><source srcset=\"https:\/\/www.geolocaux.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/12\/Taxe-surface-commerciale.webp 2500w, https:\/\/www.geolocaux.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/12\/Taxe-surface-commerciale-300x202.jpg 300w, https:\/\/www.geolocaux.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/12\/Taxe-surface-commerciale-1024x689.jpg 1024w, https:\/\/www.geolocaux.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/12\/Taxe-surface-commerciale-1536x1033.jpg 1536w, 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Que l\u2019on souhaite <a href=\"https:\/\/www.geolocaux.com\/location\/local-commercial\/\">louer un local commercial<\/a> ou <a href=\"https:\/\/www.geolocaux.com\/vente\/local-commercial\/\">acheter un local commercial<\/a>, la TaSCom doit \u00eatre int\u00e9gr\u00e9e aux frais fixes de l\u2019entreprise, au m\u00eame titre que le loyer, les charges inscrites au bail commercial et la <a href=\"https:\/\/www.geolocaux.com\/blog\/conseils\/taxe-fonciere-proprietes-baties\/\">taxe fonci\u00e8re.<\/a><\/p>\n<h3>Optimiser la strat\u00e9gie d\u2019implantation<\/h3>\n<p>Les collectivit\u00e9s locales ayant la possibilit\u00e9 de moduler le montant de la TaSCom, il est int\u00e9ressant pour une entreprise de se renseigner sur les taux appliqu\u00e9s aux diff\u00e9rents territoires cibl\u00e9s. L\u2019arbitrage g\u00e9ographique est un outil strat\u00e9gique pertinent lors d\u2019une implantation.<\/p>\n<h3>Ajuster la surface de vente<\/h3>\n<p>Pour limiter l\u2019impact de la taxe sur les surfaces commerciales, il s\u2019av\u00e8re judicieux de maximiser les espaces de vente au d\u00e9tail. Par exemple, une entreprise venant d\u2019<a href=\"https:\/\/www.geolocaux.com\/vente\/fonds-de-commerce\/\">acheter un fonds de commerce<\/a> a tout int\u00e9r\u00eat \u00e0 am\u00e9liorer l\u2019agencement int\u00e9rieur ou \u00e0 envisager de d\u00e9velopper la vente en ligne et le click-and-collect.<\/p>\n<h2>Recherche de locaux commerciaux : trouvez une surface adapt\u00e9e \u00e0 vos contraintes fiscales<\/h2>\n<p>La fiscalit\u00e9 locale, et notamment la taxe sur les surfaces commerciales, doit \u00eatre int\u00e9gr\u00e9e \u00e0 la strat\u00e9gie d\u2019implantation d\u00e8s la recherche immobili\u00e8re. Pour choisir un local adapt\u00e9 et optimiser sa rentabilit\u00e9 \u00e0 long terme, il peut \u00eatre pertinent de cibler les surfaces de vente inf\u00e9rieures \u00e0 400 m\u00b2 ou de viser les territoires pr\u00e9serv\u00e9s de taux r\u00e9\u00e9valu\u00e9s par les collectivit\u00e9s locales.<\/p>\n<h2>Questions fr\u00e9quentes : taxe sur les surfaces commerciales<\/h2>\n<h3>Comment d\u00e9clarer la taxe sur les surfaces commerciales\u2009?<\/h3>\n<p>La d\u00e9claration s\u2019effectue chaque ann\u00e9e aupr\u00e8s de l\u2019administration fiscale, g\u00e9n\u00e9ralement en ligne, sur la base de la surface de vente au d\u00e9tail et du chiffre d\u2019affaires HT au m\u00b2.<\/p>\n<h3>Quels crit\u00e8res d\u00e9terminent l\u2019assujettissement \u00e0 la TaSCom\u2009?<\/h3>\n<p>La surface de vente, la nature de l\u2019activit\u00e9 de vente au d\u00e9tail et le chiffre d\u2019affaires annuel sont d\u00e9terminants, pour \u00e9valuer la TaSCom.<\/p>\n<h3>La taxe sur les surfaces commerciales est-elle obligatoire pour les franchises\u2009?<\/h3>\n<p>Oui. La TaSCom est due, quel que soit le mode d\u2019exploitation du point de vente.<\/p>\n<p>Sources officielles :<br \/>\nService Public : https:\/\/entreprendre.service-public.gouv.fr\/vosdroits\/F22790<br \/>\nImpots.gouv.fr : https:\/\/www.impots.gouv.fr\/la-taxe-sur-les-surfaces-commerciales<br \/>\nMinist\u00e8re de l\u2019\u00c9conomie et des Finances : https:\/\/www.economie.gouv.fr\/entreprises\/gerer-sa-fiscalite-et-ses-impots\/autres-impots-et-taxes\/qui-doit-payer-la-taxe-sur-les<br \/>\nBOFIP : https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/2861-PGP.html\/identifiant%3DBOI-TFP-TSC-20211027<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La taxe sur les surfaces commerciales, plus connue sous l\u2019acronyme TaSCom, est une charge fiscale locale \u00e0 ne pas n\u00e9gliger, pour les enseignes exer\u00e7ant une activit\u00e9 de vente au d\u00e9tail. 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